2022年，某商业银行因未建立完善的用户管理制度，未能对核心信贷审批系统的访问权限进行有效管控，导致发生一起严重的内部舞弊案件。该行一名信贷部门员工利用职务便利，通过长期使用其离职同事未及时回收的系统账户和权限，违规查询多户高净值客户的账户信息及交易记录，并勾结外部人员伪造授权文件，最终盗取客户资金累计超过数百万元。案发后调查发现，该行缺乏统一的用户账号生命周期管理制度，对重要业务系统的访问权限分配、变更和回收均依赖人工处理且无定期审计，导致“僵尸账户”和权限冗余问题长期存在，为内部人员滥用权限提供了可乘之机。

本案集中暴露了企业未建立用户管理制度、忽视权限管控的典型风险：

1.用户身份与权限管理缺失：银行未制定系统的用户账号创建、权限分配、变更和注销流程，特别是对离职、转岗人员的权限回收不及时、不彻底，导致权限与实际职责不匹配，形成巨大的内部控制漏洞。

2.重要系统访问缺乏分级管控：对核心业务系统（如信贷审批、客户信息管理）未实施基于角色或最小权限的访问控制，也未建立权限审批与复核机制，使得关键操作缺乏制衡与监督。

3.审计与监控机制不健全：未对用户（特别是高权限账户）在重要系统中的操作行为进行日志记录和定期审计，导致异常操作（如非工作时段查询、批量下载客户数据）未能被及时发现和预警。

为防范此类风险，企业应建立健全用户管理制度，强化权限管控：

1.建立用户账号全生命周期管理制度：制定涵盖账号创建（需审批备案）、权限分配（遵循最小权限原则）、权限变更（随岗位职责调整及时更新）、账号注销（离职转岗即时冻结回收）的标准化流程，并指定专门部门（如IT或风控部门）负责执行与监督。

2.实施重要业务系统分级访问控制：对涉及核心数据或业务操作的系统，实行基于角色的访问控制模型，严格审批权限申请，区分操作、审批、审计等角色权限。对高权限账户的操作实施双人复核或实时监控。

3.部署技术手段并加强审计监督：利用身份与访问管理、堡垒机等系统，强制实施权限管理和操作留痕。定期（如每季度）对用户权限配置和系统操作日志进行合规性审计，重点关注权限异常、高危操作及“僵尸账户”。同时将用户管理制度执行情况纳入内部考核，对违规行为严肃问责。